Darowizna – jak przekazać majątek zgodnie z prawem, czy można uniknąć podatku?
Wiele osób decyduje się na przekazanie części lub całości swojego majątku jeszcze za życia – np. mieszkania, działki czy oszczędności. Darowizna to wygodny sposób na wsparcie bliskich, ale wymaga ona znajomości przepisów prawa oraz zasad dotyczących jej opodatkowania.
Czym jest darowizna?
Darowizna polega na nieodpłatnym przekazaniu majątku lub praw majątkowych innej osobie – może to być członek rodziny, przyjaciel czy ktokolwiek, komu chcemy podarować coś wartościowego. Zasadą jest, że umowa darowizny powinna być zawarta w formie aktu notarialnego jednak, kiedy nie dotyczy ona np. przeniesienia własności nieruchomości i strony nie dochowały ww. formy umowa staje się ważna, jeśli przyrzeczone świadczenie zostało spełnione.
Podatek od darowizny – kto go płaci?
Darowizna podlega opodatkowaniu. Podatek od spadków i darowizn obowiązana jest zapłacić osoba, która otrzymała darowiznę (obdarowany). Należy pamiętać jednak, o kwocie wolnej od podatku, jak i o zwolnieniach.
Najbliższa rodzina tzw. grupa „0” – do której należy małżonek, dzieci, wnuki, rodzice, rodzeństwo, dziadkowie, pradziadkowie, pasierbowie, ojczym i macocha (darczyńcy) – mogą skorzystać z całkowitego zwolnienia z podatku, jeśli zgłoszą darowiznę do organów skarbowych w terminie 6-miesiący od daty jej otrzymania.
Dla dalszej rodziny i osób niespokrewnionych kwoty wolne od podatku są różne, albowiem są one zależne od grupy, do której kwalifikuje się dany obdarowany. I tak,
-kwota wolna od podatku, dla grupa I (np. teściowie, zięć, synowa) wynosi: 36.120,00 złotych;
-kwota wolna od podatku, dla grupa II (np. ciotki, wujkowie) wynosi: 27.090,00 złotych;
-kwota wolna od podatku, dla grupa III (np. osoby niespokrewnione) wynosi: 5.733,00 złotych.
Pamiętaj, że przy obliczaniu podatku sumuje się wartość otrzymanych darowizn od tej samej osoby z bieżącego roku i poprzednich 5 lat.
Czy darowizna zawsze musi być opodatkowana?
Nie zawsze. Jak już wyżej wspomniano, osoby najbliższe (tzw. grupa „0”) mogą skorzystać ze zwolnienia podatkowego, o ile dopełnią formalności przewidzianych przepisami prawa. Poza tym, darowizny drobne (np. codzienne prezenty) nie podlegają opodatkowaniu i nie wymagają zgłoszeń. Jednak większe darowizny np. samochód czy mieszkanie wymagają już zgłoszenia i ewentualnego opłacenia podatku.
Zadbaj o formalności
Aby darowizna była ważna, warto pamiętać o jej odpowiedniej formie (formie umowy) – zwłaszcza w przypadku nieruchomości. Zachowanie formy aktu notarialnego to nie tylko wymóg prawny, ale też zabezpieczenie interesów stron. Pamiętajmy też o zgłoszeniu darowizny do urzędu skarbowego, jeśli chcemy uniknąć nieprzyjemnych konsekwencji podatkowych. Pamiętajmy, że niezbędne jest dokonanie zgłoszenia na właściwym formularzu!
Czy darowiznę można odwołać?
Tak, ale wyłącznie w przypadku rażącej niewdzięczności obdarowanego wobec darczyńcy. Zachowania takie mogą obejmować np.:
-popełnienie przestępstwa przeciwko darczyńcy;
-odmowa udzielenia pomocy w chorobie, odmowa udzielenia pomocy osobom starszym.
Kancelaria Adwokacka Jakub Słomiński
Gdańsk, Al. Zwycięstwa 36/3
Filia: Czersk, ul. Ostrowskiego 16
Tel. 606-910-807
Galeria